Estate Planning: na mij de zondvloed....
Zoektocht naar rendement bij leven....
Indien sprake is van vermogen ligt het accent vaak op het behalen van een zo hoog mogelijk rendement tegen een acceptabel risico. Dit lijkt tegenwoordig nog niet zo eenvoudig. De spaarrente is minimaal. Een alternatief is te gaan beleggen. Ook dit is geen sinecure. Zo kennen obligaties vanwege de sterk gedaalde rente een zeer laag effectief rendement. Aandelen bieden wellicht goede rendementskansen. De ECB voorzitter Draghi lijkt met zijn stimuleringsmaatregelen een putoptie onder de markt te hebben gelegd, maar de einddatum ervan is onzeker. Daarnaast kent de financiële wereld nog de nodige uitdagingen en onzekerheden. Genoeg om je druk over te maken, of niet?
....Estate Planning vaak vergeten
Uiteindelijk zal dit vermogen bij uw overlijden vererven naar uw erfgenamen. Het is dan toch zuur als zij worden geconfronteerd met een onnodig hoge belastingdruk over de erfenis. Eveneens is het van belang dat (onderdelen van) het vermogen bij de juiste personen terecht komt en dat ook blijft. Zijn uw erfgenamen voldoende capabel om de erfenis af te wikkelen en het vermogen goed te beheren? Dit is zeker van belang als er sprake is van een onderneming. Middels een goede Estate Planning kunnen dergelijke vraagstukken goed inzichtelijk worden gemaakt en geregeld. Helaas komt het nog weleens voor dat een dergelijke planning geen of te weinig aandacht krijgt.
Waar men zich druk maakt over alle aspecten van het vermogen bij leven, lijkt men soms onverschillig over de fiscale, maar zeker ook familiaire, consequenties bij de vererving ervan.
Belastingbesparing mogelijk.....
Er zijn tal van mogelijkheden om de belastingdruk te beperken. Zonder uitputtend te willen zijn schets ik een aantal mogelijkheden.
Een huwelijk, partnerschapsregistratie of opheffing van huwelijkse voorwaarden zouden nog in het zicht van overlijden kunnen worden overwogen met het oog op besparing van erfbelasting. Op deze wijze is het in beginsel mogelijk zonder schenkingsrecht vermogen te verschuiven naar de langstlevende. Als alternatief kan worden overwogen een finaal verrekenbeding in de huwelijkse voorwaarden op te nemen. Dit betekent dat bij overlijden van één van de partners tussen hen wordt afgerekend "alsof" zij in algehele gemeenschap van goederen zouden zijn gehuwd
Middels een goede financiële planning kan inzichtelijk worden gemaakt welk vermogen nodig is om van te kunnen leven. Het vermogen dat als surplus kan worden aangemerkt kan reeds bij leven worden geschonken aan de (klein)kinderen. Hierbij kan gebruik worden gemaakt van diverse (jaarlijkse) vrijstellingen. Op deze wijze kan worden voorkomen dat bij overlijden een deel van uw vermogen vererft tegen maximaal 20% (kinderen) of 36% (kleinkinderen). Bij grote vermogens is dit dus de moeite waard, zeker als men tijdig begint.
De bedrijfsopvolgingsfaciliteit biedt de mogelijkheid een materiele onderneming zeer voordelig te schenken aan de beoogd bedrijfsopvolger. Zo is de eerste miljoen euro van de overgedragen onderneming vrijgesteld, daarboven is slechts 17% van de waarde belast tegen maximaal 20% (ofwel 3,4%). Een goede planning van de bedrijfsopvolging kan dan ook veel fiscaal voordeel opleveren.
Ook middels de keuze voor een testament ('de laatste wil') kan belasting worden bespaard. Ook hier kunt u het gebruik van vrijstellingen optimaliseren. Zo kan door bijvoorbeeld het opnemen van een afvullegaat optimaal gebruik worden gemaakt van de riante vrijstelling van de langstlevende (2015: € 633.014).
De schenk-en erfbelasting kennen een progressief tarief. Dit betekent dat hoe meer iemand erft, hoe hoger het percentage is dat hij aan erfbelasting betaald. Door de vermogensovergang te verdelen over een zo groot aantal personen kan dit tarief worden gematigd. Te denken valt aan kinderen, kleinkinderen en zelfs achterkleinkinderen.
Door ook de (achter)kleinkinderen in het verhaal te betrekken wordt niet alleen direct belasting bespaard, maar ook indirect. Dit heeft te maken met het feit dat de nalatenschap een of meer generaties overslaat, het zogenaamde 'generation skipping'.
Bij de inrichting van een testament kan ook worden bewerkstelligd dat uiteindelijk de toekomstige erfenis van de langstlevende wordt 'uitgehold'. Dit betekent dat bij het overlijden van de langstlevende een hoop belasting kan worden bespaard.
...ook andere voordelen
Fiscaal voordeel is één van de redenen om over te gaan tot een solide Estate Planning, maar is zeker niet altijd zaligmakend. Schenken aan de kinderen in een vroeg stadium is wellicht fiscaal optimaal, maar het kan door de ouders om andere redenen niet gewenst zijn. Ingeval van een onderneming kan ook de vraag worden gesteld of de kinderen wel capabel zijn de onderneming voort te zetten. Fiscaal voordelig of niet!
Ook is het simpelweg prettig dat u zelf kunt bepalen hoe uw vermogen wordt verdeeld. En niet de wetgever. Zo heeft u voor een deel van uw nalatenschap wellicht een goed doel in gedachten of een niet-gezinslid. Ook kan het zo zijn dat u juist wilt voorkomen dat vermogen bij uw ex-partner terecht komt of bij de schoonzoon waar u niet zo'n klik mee heeft.
Stel dat er minderjarige kinderen zijn dan kan worden bepaald in het testament wie de voogdij op zich neemt als beide ouders zijn overleden. En wie beheert het vermogen voor hen op deskundige wijze, zolang de kinderen een bepaalde leeftijd hebben?
Ook kan in een testament een of meer (deskundige) executeurs worden aangewezen, die gevraagd wordt de erfgenamen te vertegenwoordigen bij de afwikkeling van de nalatenschap. Dit met als doel een soepele afwikkeling en tevens minder kans op ergernis en ruzie tussen de erfgenamen.
Met een goede Estate Planning op maat kan dus belasting worden bespaard, maar zeker zo belangrijk is er voor te zorgen dat uw vermogen op de voor u gewenste wijze soepel naar de volgende generatie overgaat.
Drs. Peter W.M. Seuren FFP RB
Vazal Capital
Onafhankelijke vermogensregie
Meer informatie nodig? Neem contact met ons op!
';
$drie = '
';
$vier = '
';
$vijf = '
';
$zes = '
';
$zeven = '
';
$acht = '
';
?>
